Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
Бюджетное учреждение осуществляло строительство объекта, однако работы не были завершены, недостроенный объект законсервирован. Как осуществить консервацию объекта незавершенного строительства и отразить связанные с этим расходы?
4 Сентября 2019
24 Июня 2019
Статьей 346.17 НК РФ определены особые правила учета субсидий, которые получены «упрощенцем». Предусмотренный этой нормой механизм признания доходов в виде субсидий и расходов, произведенных (возмещенных) за их счет, касается, в частности, средств финансовой поддержки, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209‑ФЗ. В каких ситуациях подобный механизм может дать сбой, рассмотрим на примерах из практики.
1 Апреля 2019
На практике нередки ситуации, когда организация до истечения срока полезного использования объекта ОС ликвидирует не весь объект, а лишь какую‑то его часть. При этом гл. 25 НК РФ не содержит норм, регламентирующих порядок отражения в налоговом учете операций, связанных с частичной ликвидацией. А между тем вопросов, связанных с данной операцией, более чем достаточно. Какими документами оформлять частичную ликвидацию объекта ОС? Как отразить материалы, полученные в процессе частичной ликвидации? Можно ли учесть сумму недоначисленной амортизации в отношении ликвидированной части? На эти вопросы вы найдете ответы в данном материале.
4 Марта 2019
13 Декабря 2018
21 Ноября 2018
В отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 01.01.2014 и используемых для работы в условиях повышенной сменности, налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации повышающий коэффициент, но не выше 2 (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ). Что понимается под термином «повышенная сменность» для целей применения указанной нормы? Можно ли применять спецкоэффициент, если основное средство используется в две смены? Ответы на эти и другие вопросы найдете в данной статье.
19 Ноября 2018
Для заявления НДС-вычета по основным средствам важно принять их на учет. Что под этим подразумевается: отражение на счете 01 или на счете 08? Особенно важно в этом разобраться, когда приобретаются здание или оборудование, находящиеся в состоянии, непригодном для эксплуатации, либо требующие длительной реконструкции и модернизации.
30 Октября 2018
3 Октября 2018
28 Сентября 2018
23 Августа 2018
Какие работы могут быть отнесены к текущему ремонту, а какие – к капитальному? По какому КВР и какой подстатье КОСГУ оплачиваются расходы на ремонт объектов нефинансовых активов? Каков порядок отражения расходов на оплату ремонтных работ в бухгалтерском учете автономного учреждения? На эти и другие вопросы ответы даны в статье.
1 Августа 2018
21 Июня 2018
30 Мая 2018
24 Мая 2018
В НК появилась норма о праве регионов вводить дополнительную льготу для движимых ОС не старше 3 лет. Читатели спрашивают: если регион установил льготу для всех движимых ОС, можно ли не начислять налог на имущество по тем, которые старше 3 лет?
14 Мая 2018
Представим себе такую ситуацию. Организация осуществляет строительство объекта, который впоследствии будет использоваться в деятельности, приносящей ей доход. При этом она приобретает, создает и вводит в эксплуатацию основные средства, которые непосредственно участвуют в строительстве объекта, в том числе полностью используются (списываются) при строительстве: оборудование, машины, механизмы, электрические и газовые сети, объекты инфраструктуры. Каков порядок учета начисленной амортизации и амортизационной премии по основным средствам, участвующим в строительстве объекта?
23 Апреля 2018
Организации, у которых заканчивается трехлетний срок, должны начать платить налог по "слетевшим" с льготы объектам. Минфин подсказал, как рассчитать среднюю и среднегодовую стоимость такого имущества.
6 Апреля 2018
27 Марта 2018
Какими документами нужно руководствоваться при ведении бухгалтерского учета основных средств до внесения поправок в инструкции № 157н, 162н, 174н, 183н?
22 Января 2018
Доходный лимит - не единственное ограничение, которое нужно соблюдать упрощенцу, чтобы остаться на спецрежиме. Следить нужно и за численностью сотрудников, и за стоимостью ОС. Ответы на вопросы читателей помогут вам не ошибиться при подсчете этих показателей.
28 Декабря 2017
26 Декабря 2017
7 Декабря 2017
Минфином России для руководства в работе подготовлены Методические указания по применению переходных положений СГС "Основные средства" в части вопросов отражения в бухгалтерском учете на соответствующих балансовых счетах объектов недвижимого имущества.
30 Ноября 2017
13 Ноября 2017
11 Октября 2017
Речь идет о ситуации принятия организацией решения о продаже актива, отраженного в бухгалтерском учете в качестве основного средства (допустим, здания, помещения, оборудования в связи с закрытием торговой точки, автомобиля, использовавшегося ранее в качестве демонстрационного образца – на тест-драйве). При этом ожидается, что процесс реализации актива займет продолжительное время (например, 5 – 6 месяцев). Каким образом должен быть организован учет продаваемого основного средства?
9 Октября 2017
26 Сентября 2017
12 Сентября 2017
24 Августа 2017
В данной статье расскажем как определить, по каким критериям работы можно отнести к ремонту или дооборудованию объекта основных средств?
16 Августа 2017
По гражданскому законодательству в случае обнаружения покупателем неустранимых недостатков в приобретенном имуществе, он вправе в течение гарантийного срока обратиться к продавцу с требованием заменить это имущество. Предположим, таким имуществом, требующим замены по гарантии, оказалось основное средство, которое было введено в эксплуатацию. Как правильно отразить в налоговом учете эту операцию?
12 Июля 2017
4 Июля 2017
В 2016 году казенное учреждение заключило договор на установку в административном здании оборудования для системы видеонаблюдения. Оплата расходов была осуществлена по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. В настоящее время в учреждении проводится проверка. Указано, что оборудование системы видеонаблюдения должно быть принято в состав основных средств. Как внести исправительные записи по формированию объектов системы видеонаблюдения в составе основных средств? Можно ли начислить амортизацию по указанному объекту за прошедший период? Если да, то как?
15 Июня 2017
13 Июня 2017
25 Мая 2017
11 Мая 2017
26 Января 2017
Одним из ограничений для целей применения УСНО является величина остаточной стоимости основных средств. Согласно пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСНО организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб. В целях данного ограничения учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ. Такое ограничение было установлено с момента введения УСНО и до 2016 года включительно. С 1 января 2017 года «упрощенцы» могут иметь основные средства остаточной стоимостью до 150 млн руб. Рассмотрим отдельные вопросы, связанные с применением данного ограничения на практике.
19 Января 2017
01.01.2017 вступит в силу ОК 013-2014 (СНС 2008) «Общероссийский классификатор основных фондов», принятый Приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст (далее – новый ОКОФ). Также с указанной даты будет применяться в новой редакции Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (далее – Классификация ОС). О новых классификаторах и порядке перехода на них расскажем в данной статье.
17 Января 2017
10 Января 2017
Проект ПБУ об основных средствах, который планируется запустить в эксплуатацию с 2018 года (далее – ПБУ), окончательно разводит бухгалтерский и налоговый учет в России в разные стороны. Похоже, большинству бухгалтеров вообще придется переучиваться.
12 Декабря 2016
Изменения в учете основных средств в 2017 году связаны с введением нового Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008). В постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, которым утверждена Классификация основных средств для целей налогового учета, также внесены изменения (пост. Правительства РФ от 07.07.2016 № 640). В некоторых случаях поправки коснутся определения срока полезного использования вновь приобретенного имущества.
1 Декабря 2016
Рассмотрим вопрос о возможности вычета «входного» НДС по объекту, учтенному на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", когда по каким-либо причинам он не введен в эксплуатацию.
29 Ноября 2016
22 Ноября 2016
14 Ноября 2016
26 Октября 2016
Организация (общая система налогообложения) обнаружила в ходе инвентаризации неучтенный объект основных средств. В данной статье расскажем как отразить в учете и правильно ввести в эксплуатацию такой объект.
13 Октября 2016
5 Октября 2016
С 2017 года Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, будет действовать в обновленном варианте. Мы изучили данные новшества и готовы поделиться ими с вами.
9 Августа 2016
С 2016 года установлен новый лимит стоимости основных средств в налоговом учете (Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ (далее - Закон № 150-ФЗ); п. 1 ст. 256 , п. 1 ст. 257 НК РФ). До 1 января 2016 года стоимостной критерий составлял 40 000 рублей, с 2016 года он увеличен в 2,5 раза и стал равным 100 000 рублей. Рассмотрим несколько способов оптимизации учета основных средств.
19 Июля 2016
14 Июля 2016
6 Июля 2016
30 Июня 2016
Порой у компаний возникает необходимость демонтажа здания или сооружения. В этой связи возникает вопрос, что делать с налогом на имущество, ведь объект не используется в деятельности компании и не приносит дохода (экономической выгоды).
16 Июня 2016
3 Июня 2016
Полностью официальную заработную плату в России сегодня перечисляют, по их собственным словам, трём четвертям (75%) от работающих граждан (59%), следует из опроса Всероссийского центра изучения общественного мнения о том, какая форма оплаты труда наиболее распространена сегодня в России.
В некоторых случаях при продаже основных средств фирма обязана внести исправления в Книгу учета доходов и расходов. Уточненную декларацию при этом подавать не нужно.
10 Мая 2016
Нередко организации продают законсервированный объект. Как правильно определить его статус? Что это: товар, основное средство или прочее имущество? Ведь от ответа зависит, какую сумму включить в расходы от реализации: стоимость, по которой данный объект был принят к учету, или стоимость за вычетом амортизации, начисленной до перевода объекта на консервацию.
28 Апреля 2016
11 Апреля 2016
31 Марта 2016
С 1 января 2016 года лимит стоимости основных средств в налоговом учете увеличен до 100 000 руб. В бухгалтерском учете он остался прежним — 40 000 руб. В данной статье рассмотрен вопрос о том, каким образом списать стоимость основных средств и избежать временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, внеся изменения в учетную политику.
1 Марта 2016
Для основных средств с высоким уровнем энергетической эффективности есть льгота по налогу на имущество, а также предусмотрена возможность применения повышенного коэффициента налоговой амортизации (не выше 2) при расчете налога на прибыль. "Имущественная" льгота действует только в течение 3 лет с момента принятия ОС к учету, а вот специальный коэффициент не ограничен какими-то временными рамками.
25 Февраля 2016
УСН – упрощенная система налогообложения, применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями. Если Вы пользуетесь данной системой, то нельзя не заметить, что она достаточно удобная и гибкая. УСН особенно подойдет организациям и ИП. Учет основных средств при УСН довольно отличается от других систем, поэтому необходимо изучить все процессы изнутри.
23 Февраля 2016
У каждого предпринимателя и каждой организации есть возможность те средства, что были потрачены на приобретение, ремонт, замену или реконструкцию основных средств включить в расходы и тем самым уменьшить налоговую базу. Что такое основные средства при УСН? Нужно ли их учитывать, и как это делать? Каковы требования к их амортизации и списанию? Ответам на эти вопросы и посвящена данная статья.
19 Февраля 2016
29 Января 2016
27 Января 2016
21 Января 2016
Начиная с 1 января 2016 г. для целей налогообложения прибыли вводимое в эксплуатацию имущество признается амортизируемым, если его первоначальная стоимость превышает 100 тыс. руб. (а не 40 тыс. руб., как это было в 2015 г.). Как известно, амортизируемое имущество включает в себя основные средства и нематериальные активы. Поэтому налоговые изменения влияют на налоговый учет и ОС, и НМА.
28 Декабря 2015
Специалисты Минфина России рассказали, как организации учесть суммы недоначисленной амортизации по ликвидируемой части основного средства.
9 Декабря 2015
30 Ноября 2015
25 Ноября 2015
В статье мы рассмотрим, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете покупку бывшего в эксплуатации объекта основных средств, начислять по нему амортизацию, а также какими первичными документами оформляется приобретение основных средств, бывших в эксплуатации.
29 Октября 2015
Для своевременного и правильного отражения информации об ОС в компании ведется учет основных средств. При этом нужно учитывать ряд важных моментов. Ниже мы привели решение ситуаций, связанных с учетом основных средств, на все случаи жизни.
28 Октября 2015
Предприятие, находящееся в Республике Крым, в рамках камеральной проверки расчета по авансовым платежам по налогу на имущество получило от налоговой инспекции требование представить документы по разделу 2 налогового расчета. В числе этих документов – инвентарные карточки учета основных средств.
14 Октября 2015
Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03 имеет определенные особенности. Если основные средства предназначены для сдачи в аренду, но временно не используются в деятельности, приносящей доход, это не является поводом для их исключения из состава амортизируемого имущества. Но всегда ли эти амортизационные отчисления учитываются в составе расходов?
8 Октября 2015
7 Октября 2015
В собственность фирмы приобретено офисное помещение, в котором планируется делать ремонт/отделку, проводить интернет. В какой момент ставить помещение на основные средства – датой счета-фактуры или датой кадастрового паспорта? С какого момента можно начислять амортизацию? Как применить амортизационную премию? К какой амортизационной группе помещение относится? Какие затраты можно принять на увеличение стоимости ОС, какие списать на текущий ремонт (снизить налоговую базу по прибыли)?
28 Сентября 2015
10 Сентября 2015
5 Августа 2015
С точки зрения Минфина, стоимость реконструкции и модернизации увеличивает первоначальную стоимость ОС и не влечет корректировку нормы его амортизации. Однако если изменение технических характеристик ОС привело к изменению кода по ОКОФ, это означает, что создан новый объект.
3 Августа 2015
В соответствии с п. 2 ст. 475 ГК РФ в случае существенного нарушения требований к качеству товара[1] покупатель вправе по своему выбору отказаться от исполнения договора купли-продажи, потребовав возврата уплаченной за товар денежной суммы либо замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.
20 Июля 2015
15 Июля 2015
При амортизации бэушных ОС следует учитывать некоторые особенности. Например, п. 12 ст. 258 НК РФ установлено, что налогоплательщик должен отнести приобретенный объект к той же амортизационной группе, что и его бывший владелец (а ведь от амортизационной группы зависит сумма не только ежемесячной амортизации, но и амортизационной премии). Всегда ли налогоплательщик должен исполнять упомянутое предписание закона? Можно ли выбрать для подержанного основного средства амортизационную группу, отличную от той, в которой оно находилось у предыдущего собственника? Если да, то при каких обстоятельствах это допускается? Попробуем ответить на поставленные вопросы.
8 Июля 2015
Суд подтвердил, что при покупке недвижимости организация вправе заявить НДС к вычету не единовременно в периоде принятия основного средства к учету, а по частям в декларациях (в том числе уточненной), которые поданы в пределах трехлетнего срока.
3 Июля 2015
29 Июня 2015
24 Июня 2015
Когда в учете можно разделить основное средство на части; Под какие единовременные расходы маскируют затраты на ОС; Почему выгодно не иметь права собственности на объект.
22 Июня 2015
В чем экономия: Налог на прибыль, НДФЛ, налог, уплачиваемый при УСН; На чем основана идея: Письмо ФНС России от 16.03.15 № ГД-4-3/4136@.
10 Июня 2015
8 Июня 2015
Многие организации проводят в отношении своих основных средств работы, которые носят капитальный характер: достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение. Стоимость этих работ в силу п. 5 ст. 270 НК РФ не может быть списана единовременно. Она, согласно п. 2 ст. 257 НК РФ, увеличивает первоначальную стоимость ОС. Нередко модернизация проводится в отношении объектов, которые были полностью самортизированы и остаточная стоимость которых равна нулю. Каким образом должны учитываться расходы на модернизацию в таком случае, ведь Налоговый кодекс на сей счет не предусматривает специальных правил? Об этом узнаете из данной статьи.
22 Мая 2015
В ЭТОЙ СТАТЬЕ: В чем экономия: Налог на прибыль; На чем основана идея: Подпункт 20 пункта 1 статьи 265 НК РФ, Федеральный закон от 29.10.98 № 164-ФЗ, статьи 665-670 ГК РФ.
20 Мая 2015
В ситуации, когда срок полезного использования основного средства истек, но произведена его реконструкция, амортизация в отношении указанного имущества в целях расчета налога на прибыль начисляется по тем нормам, которые были определены при введении объекта в эксплуатацию.
29 Апреля 2015
15 Апреля 2015
13 Апреля 2015
В ЭТОЙ СТАТЬЕ: Зачастую компании приобретают основные средства, уже бывшие в употреблении. Практика показывает, что это выгодно не только в финансовом плане, но и с налоговой точки зрения. Экономия по налогу на прибыль достигается за счет ускорения амортизации объекта в результате уменьшения срока его полезного использования на время эксплуатации предыдущим собственником.
10 Апреля 2015
6 Апреля 2015
3 Апреля 2015
Предприниматель в своей деятельности в качестве средств труда использует имущество: автомобили, станки, здания, сооружения. Это имущество эксплуатируется не один год и стоит недешево. Можно ли учесть затраты на его приобретение в составе расходов?
2 Апреля 2015
По основным средствам, принятым на учет до 01.01.2014, если они используются для работы в условиях повышенной сменности, можно применять повышающий коэффициент, но не более 2 (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ). Об использовании данной нормы и поговорим в статье.
25 Марта 2015
23 Марта 2015
18 Марта 2015
10 Марта 2015
В условиях кризиса не только физические лица, но и предприятия при наличии у них свободных денежных средств стараются сделать капитальные вложения, в частности приобрести имущество «про запас». Вправе ли организация признать в налоговом учете сумму амортизационной премии, если после ввода объекта ОС в эксплуатацию оно сразу переводится на консервацию на срок свыше трех месяцев?
30 Января 2015
29 Декабря 2014
4 Декабря 2014
27 Ноября 2014
26 Ноября 2014
Многие организации планируют ввести в условия договора аренды уплату арендатором гарантийного взноса. Облагается ли он НДС? Нужно ли представлять налоговые декларации, если у организации в отчетном периоде не было облагаемых налогами операций? Следует ли исключать из суммы доходов НДС при расчете суммового порога по контролируемым сделкам? На эти и другие вопросы ответили члены Палаты налоговых консультантов Станислав Джаарбеков и к.э.н. Александр Медведев.
14 Ноября 2014
9 Октября 2014
29 Сентября 2014
9 Сентября 2014
С 1 января 2015 года организациям дано право списывать затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды и другого подобного имущества в течение более одного налогового периода.
18 Августа 2014
Имущество, которое соответствует критериям основного средства, переносит свою стоимость на затраты постепенно, через амортизацию. Напомним, что основным критерием принадлежности имущества к категории основных средств является срок его полезного использования. Если этот срок превышает 12 месяцев, имущество может быть отнесено к основным средствам.
Последние публикации
30 Марта 2020
Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.
Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.
Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.
24 Марта 2020
При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).
В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.