Возможна ли проверка налоговой задолженности в 2020 году

В сфере налогообложения нередко возникают спорные моменты. Частой причиной становится наличие просроченного долга. Причем сумма может быть и незначительной.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Как в 2020 году проверить налоговую задолженность? У каждого российского гражданина есть обязательства перед налоговой инспекцией.

Уплачивать налоги обязаны и физические лица, и юридические. Причем для каждого вида налога предусмотрены свои сроки выплат.

Неуплата налогов и нарушение утвержденных сроков считаются нарушением закона. Это ведет к взысканию долга в принудительном порядке. Можно ли проверить наличие налоговой задолженности в 2020 году?

Основные моменты

Если налоговыми органами установлено, что в установленные законом сроки налогоплательщик не внес необходимые платежи, начинается процедура принудительного взыскания.

Основные этапы ее таковы:

Порядок взыскания долга с физических и юридических лиц несколько отличается. Когда неплательщиками оказываются обычные граждане, то уведомление направляется им минимум за 30 дней до срока уплаты.

При этом передача уведомления может осуществляться:

• лично в руки под роспись;
• курьером;
• по электронной почте;
• обычной почтой заказным письмом.

Важно! По ч.4 ст.57 НК РФ налогоплательщик не обязан оплачивать налог без получения уведомления из налоговых органов.

Если налогоплательщик уведомлен в надлежащие сроки, но так ничего и не оплатил, ему направляется требование об оплате долга и пени. Требование направляется не позже трех месяцев с момента недоимки.

Отсутствие оплаты и сумма долга более 1 500 рублей позволяет налоговикам обратиться в суд в течение полугода с момента возникновения долга.

Мировым судьей выносится единоличный приказ, без дополнительных слушаний. Приказ имеет силу исполнительного документа.

В течение десяти дней с момента получения приказа налогоплательщик обязан выплатить всю сумму долга. В противном случае задолженность погашается за счет личных средств и имущества.

Процедура взыскания долга с юрлиц почти аналогична, но в случае неуплаты долга взыскание обращается на денежные средства и имущество ЮЛ.

Причем при отсутствии денег имущество будет реализовано по минимальной цене. Основная цель ФНС это погашение долгов по налогам.

Налоговый сбор это сумма, которую налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Поводом для начисления налога становится получение дохода.

Для физических лиц источником дохода признается:

• заработная плата, начисляемая при официальном трудоустройстве; иным лицам;
• получение дохода от сдачи недвижимости в аренду; .

Кроме того поводом для начисления налогов может становиться не только получение прибыли, но и обладание каким-либо имуществом.

Например, транспортными средствами или объектам и недвижимости. В некоторых случаях налоги за физлиц оплачивают налоговые агенты.

Например, НДФЛ с зарплаты взимается и перечисляется в налоговую работодателем. Другие виды налогов уплачиваются гражданами лично.

Для юрлиц начисление налогов осуществляется исходя из вида деятельности и применяемого режима налогообложения.

Налоговая задолженность возникает, когда положенный к уплате налог не выплачивается в установленный законом срок. При этом за каждый день просрочки платежа начисляется пеня.

Если и после этого в течение определенного времени налог не выплачивается, то дополнительно налагается штраф.

Соответственно в интересах налогоплательщика своевременно выяснить сумму налога и уплатить.

Проверка налоговой задолженности позволяет узнать, имеются ли у конкретного налогоплательщика долги по налогам. Но так ли она нужна?

Вполне логично, что в большинстве случаев субъект знает о возникновении налога и обязанности его уплаты. Но дело в том, что не всегда налогоплательщики могут правильно рассчитать сумму к оплате.

Кроме того учесть нужно и элементарный человеческий фактор, когда в силу каких-то обстоятельств налогоплательщик попросту забывает об оплате.

Нужно заметить, что именно на факт возникновения задолженности сумма неоплаченного налога влияния не оказывает.

Достаточно неправильно рассчитать налог и уплатить на несколько рублей меньше или забыть об оплате незначительной суммы, чтобы возникла задолженность по налогам. И на такой долг начинают начисляться пени и штрафы.

Кроме прочего наличие налоговых задолженностей может стать причиной дополнительных неприятностей.

Например, гражданину могут запретить выезд за пределы РФ, наложить арест на банковские счета и имущество.

Некоторые налогоплательщики считают, что если как можно дольше избегать уплаты налогов, то задолженность будет списана за давностью лет.

Существует ли предельный срок для требования долга налоговыми органами? Налоговые органы часто полагают, что выставлять требование об оплате налогов они вправе в любое время.

Срок исковой давности для гражданских правонарушений по ГК РФ равен трем годам, но там же сказано о неприменимости гражданских норм к налоговым правоотношениям.

В Налоговом кодексе предусмотрен срок исковой давности для пени и излишне уплаченного налога, равный трем годам.

Но в целом обязанность по налогам в России бессрочна. Хотя и предусмотрены в НК РФ случаи списания долга как безнадежного.

Как вернуть долг по расписке, если у должника ничего нет, читайте здесь.

Также для имущественных налогов действует правило о взыскании лишь за три налоговых периода. Совсем же избавиться от уплаты налогов по сроку давности нельзя и рано или поздно платить придется.

Неуплата налогов и невыполнение сопутствующих обязанностей предусматривает ответственность материального, административного, а иногда и уголовного характера.

Применение наказания зависит от ряда факторов, а именно:

• размер задолженности;
• статус налогоплательщика;
• период неуплаты.

Штраф за образование недоимки по налогам предусмотрен ст.122 НК РФ. Если долг возник вследствие ошибки, то размер штрафа составит 20 % от суммы задолженности.

Когда налог не уплачен умышленно, то величина штрафа равна 40 % от суммы недоимки. Но штраф не освобождает от начисления пени за просрочку задолженности и уплаты самого налога.

Кроме того налогоплательщик может быть привлечен и к уголовной ответственности по ст.198 УК РФ.

Причинами становятся:

Сумма задолженности за 3 предыдущих года превысила 900 000 рублей и составляет больше 10 % от величины всех исчисленных сборов Величина долга за этот период превысила 2 700 000 рублей

Уголовное наказание выражено штрафом до 300 000 рублей либо лишением свободы до 1 года.

Также закон устанавливает критерии уклонения от налоговых обязательств в особ крупном размере:

Долг за 3 предыдущих года Превышает 4 500 000 рублей и составляет больше 20 % от обязательных платежей Долг за этот период составляет Более 13 500 000 рублей

В этом случае наказание будет более суровым – штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до 3 лет. Предусматривается и административная ответственность за нарушение сроков отчетности.

По ст.15.5 КоАП РФ установлено наказание для должностного лица, ответственного за предоставление отчетности.

Если физлицо не будет своевременно проверять задолженность по налогам, он рискует столкнуться с арестом банковских счетов и запретом на выезд за рубеж.