Порядок ведения картотеки 2 (90902)
Прочтение Правилах № 61 оставляет чувство противоречия. Читаем п.9.4.1.2.
9.4.1.2. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счете плательщика. Счет активный. . . В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые на каждого плательщика.
Последний абзац предписывает открывать лицевой счёт на балансовом счёте второго порядка 90902 в разрезе клиента. Таким образом, должна существовать и храниться связка "код клиента - номер лицевого внебалансового счёта".
Однако первый абзац оперирует понятием "счёт плательщика" (логично подразумевающим связку "счёт плательщика - счёт 90902"), что не тождественно "плательщик" (клиент имеет несколько счетов, открытых на одном балансовом счёте второго порядка).
На практике 90902 часто связан с конкретныс счётом плательщика (выставляются документы - поручения, требования - с указанием конкретного счёта плательщика), а не с плательщиком, что позволяет клиенту иметь счета, обременённые прирастающим долгом, и совершенно свободные счета для нормального функционирования предприятия.
Возможна также теоретическая ситуация - есть несколько расчётных счетов со своими картотеками 90902, получается, что при наличии средств на одном из счетов мы должны учитывать очерёдность оплаты документов, находящихся во всех картотеках данного клиента ?
Непраздный вопрос методологического свойства - как правильно организовать ведение картотеки 2 ? Давайте внесём ясность.
- Регистрация: 21.08.2001
- Сообщений: 12686
Комментарий
- Регистрация: 17.01.2001
- Сообщений: 724
2 CAP & Gene Это уже обсуждалось
С помощью поиска не нашёл. Опубликуйте, pls, ссылочку .
Комментарий
- Регистрация: 21.11.2000
- Сообщений: 6860
Комментарий
- Регистрация: 14.12.2001
- Сообщений: 346
Механизатор учёта что позволяет клиенту иметь счета, обременённые прирастающим долгом, и совершенно свободные счета для нормального функционирования предприятия. .
Вряд ли я ошибаюсь, но нормативными документами(прямо сейчас привести не могу-не помню) запрещено банкам открывать клиенту новые счета(текущие, расчетные) при наличии/возникновении картотеки 2 к предыдущему счету.
Может конечно получиться если счетов открыть сразу несколько и потом их "пользовать". Однако к примеру налоговая должна блокировать все счета о которых ей известно.
Комментарий
- Регистрация: 12.01.2001
- Сообщений: 5275
Комментарий
- Регистрация: 17.01.2001
- Сообщений: 724
запрещено банкам открывать клиенту новые счета
Такого запрета явно нет.
Но прошу Вас, господа, не отклоняйтесь от темы .
Комментарий
- Регистрация: 14.12.2001
- Сообщений: 346
ILK Механизатор учёта
господа немного терпения. Вот с утра пришел, поищу, вспомню и если не найду то. сдамся.
Комментарий
- Регистрация: 14.12.2001
- Сообщений: 346
Комментарий
- Регистрация: 21.08.2001
- Сообщений: 12686
Комментарий
- Регистрация: 17.01.2001
- Сообщений: 724
Обременение расчетными документами касается конкретного счета.
Вы правы, но только с точки зрения практики. Действительно лицевые счета 90902 открываются с привязкой к расчётному счёту. Но меня интересует вопрос "как это должно быть с точки зрения правил". Вы, к сожалению, не дали на него ответ.
Так что соблюдать очередность - забота клиента. Очерёдность оплаты документов из картотеки 2 при недостатке средств на счёте - забота не клиента, а банка.
Для более конструктивного общения попробую уточнить суть вопроса: 1. должны ли мы вести картотеку 2 не в разрезе каждого расчётного счёта, а в целом по клиенту ? 2. означает ли консолидированное ведение картотеки 2 в целом по клиенту наличие единой очерёдности всех расчётных документов независимо от счёта плательщика в них ?
Комментарий
- Регистрация: 21.11.2000
- Сообщений: 6860
Но меня интересует вопрос "как это должно быть с точки зрения правил". Вы, к сожалению, не дали на него ответ.
А мой ответ приметили?
Комментарий
- Регистрация: 12.01.2001
- Сообщений: 5275
Комментарий
- Регистрация: 17.01.2001
- Сообщений: 724
А мой ответ приметили?
Приметил, молчаливейший, приметил. она просто обязывает иметь по каждому плательщику по крайней мере один лицевой счет. Есть несколько счетов (расчётных, текущих) одного клиента. Открыл в соответствии с Правилами 61 по крайней мере один лицевой счёт на каждого клиента. Что дальше ?
2 ILK ни в коем случае, потому, что документы выставляются к конкретному счету и их списание с другого счета не допустимо. Соответственно не означает и так никто не делает. Да, выставляются к конкретному счёту, но помещаются в катротеку, ведущуюся в разрезе клиента. Что дальше ?
Почему, кстати, Вы считаете, что недопустимо списывать расчётные документы с другого счёта. Что, говорите "практика операционной работы такая" ? Но одно дело - поручения клиента, в которых он явно поручил списать деньги с конкретного счёта, а другое дело - требования. Такие документы появляются как результат хозяйственной деятельности клиента в результате исполнения каких-то договоров, предусматривающих такой вид оплаты. Но хозяйственные договора заключаются между субъектами (один из которых и есть наш клиент), а не между счетами (просто в конкретном договоре указан один из атрибутов субъекта - конкретный номер счёта), и ответственность несёт субъект, а не счёт.
Согласен, что никто так не делает. Но это есть дань практике операционной работы, нежели требования нормативных документов. Хотелось бы узнать не "кто как делает", а "как нужно делать", знаете ли. А вот аргументации нет .