Основы организации безналичных расчетов, их принципы и формы
В современной экономике любого государства миллионы хозяйствующих субъектов взаимосвязаны между собой. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательств.
Безналичные расчеты осуществляются путем записей о движении денежных средств в бухгалтерских счетах. Они в сравнении с наличными имеют следующие преимущества:
• позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;
• способствуют укреплению денежного обращения, т.к. уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;
• снижают затраты государства по организации денежного обращения (эмиссии банкнот, их перевозки, хранению, утилизации и др.);
• ускоряют оборот денежных средств и в результате - материальных ресурсов. Безналичные расчеты осуществляются согласно определенным принципам, соблюдение которых способствует их своевременности, надежности и эффективности. В России регулирующими принципами безналичных расчетов являются:
• правовая регламентация порядка осуществления расчетов;
• осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам;
• поддержание ликвидности плательщика, на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;
• наличие акцепта плательщика на платеж;
• контроль за правильность осуществления расчетов;
• имущественная ответственность участников расчетов за соблюдением договорных условий;
• безотзывность, безусловность, окончательность перевода денежных средств. Развитие безналичных расчетов в историческом аспекте претерпело существенные
В настоящее время порядок осуществления перевода денежных средств установлен Банком России Положением 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Порядок перевода денежных средств осуществляет оператор по переводу денежных средств путем их перевода по распоряжению клиента (плательщика или получателя средств), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов за счет денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете или предоставленных им без открытия банковского счета.
Перевод денежных средств, за исключением перевода электронных денежных средств, осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета.
При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямом дебетовании) оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком осуществляет списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) по распоряжению получателя средств.
При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств[33] клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора.
Банки осуществляют перевод денежных средств (распоряжения) по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии законодательством РФ в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (взыскателей средств), банками.
Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:
• в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
• в форме перевода электронных денежных средств.
При осуществлении переводов денежных средств необходимо соблюдать перечень и описание реквизитов распоряжений - платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования, платежного ордера.
Платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера являются расчетными (платежными) документами.
Распоряжения подлежат исполнению при достаточности денежных средств на банковском счете плательщика или помещаются в очередь не исполненных в срок распоряжений при недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика.
Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.
При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо предоставляет полномочие другому банку на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.
Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
Расчеты чеками осуществляются в соответствии с законодательством РФ. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чек должен содержать реквизиты, установленные федеральным законом, а также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организацией. Форма чека устанавливается кредитной организацией.
Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются в установленном порядке. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование или иное распоряжение получателя средств[34]. Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:
• списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
• списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
• списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.
Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:
• приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
• приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
• приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
• уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
• уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
• уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.
При достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения подлежат исполнению в последовательности поступления распоряжений в банк, получения акцепта от плательщика, если законодательством или договором не предусмотрено изменение указанной последовательности. При приостановлении операций по банковскому счету плательщика в соответствии с федеральным законом указанные распоряжения помещаются в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций.
Достаточность денежных средств на банковском счете плательщика определяется исходя из остатка денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика на начало дня.
При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика - юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, кредитной организации после осуществления контроля достаточности денежных средств на банковском счете распоряжения не принимаются банком к исполнению и за некоторм исключеним возвращаются (аннулируются) отправителям распоряжений не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика1. Структура платежей приведена в таблице 3.
1 Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».