Консультации по контролируемым иностранным компаниям
C 2015 года в законодательстве РФ появилось понятие контролируемой иностранной компании (КИК). Теперь для физических лиц или компаний, имеющих подконтрольную организацию за рубежом (являющихся учредителями зарубежных юрлиц), появились дополнительные обязанности: в том числе отчетность о деятельности КИК, уплата в России налогов с его прибыли за рубежом, раскрытие бенефициаров и т.д. Нарушение этих требований может привести к значительной переплате налогов, а также к административной и уголовной ответственности владельца (соучредителя) компании и иных лиц.
Так, непредоставление отчетности (или предоставление недостоверных сведений) о КИК может повлечь не только штраф в размере 100 тыс. рублей по каждой компании и 20% от суммы всей налоговой недоимки , но и уголовную ответственность физических лиц (юридических или фактических владельцев КИК) – до 6 лет лишения свободы по статьям 198 и 199 Уголовного кодекса РФ.
Неприятным сюрпризом для учредителей КИК является не только то, что документы для ежегодной отчетности о КИК необходимо готовить задолго до срока подачи отчетности, но и отсутствие в свободном доступе достоверных и полных разъяснений, позволяющих однозначно понять позицию налоговых органов по разным нюансам работы с КИК. Адвокатам приходится собирать эти сведения в интересах своих клиентов непосредственно из налоговой, из судебной практики, из собственного опыта. Это помогает не только избежать ошибок и штрафов, но и снизить риски последующих судебных споров с налоговой.
Основными вопросами о КИК, с которыми обращаются к адвокатам Бюро «Деловой фарватер» для подготовки письменных разъяснений, являются:
Обязан ли я подавать отчеты о КИК и являюсь ли я контролирующим лицом?
Чем плохо, если я не подам отчетность?
Какие могут быть последствия, если я подам отчетность и налоговая будет знать о деятельности моей зарубежной компании?
Как можно экономить на налогах, имея контролируемую иностранную компанию?
Как минимизировать риск уголовной ответственности для российских бенефициаров зарубежных компаний?
Как правильно подготовить и подать отчетность о КИК?
Отчетность о КИК включает:
уведомление об участии в иностранных организациях; Образец заполнения
уведомление о контролируемых иностранных компаниях; Образец заполнения
документы, подтверждающие право освобождение прибыли КИК от налогообложения
налоговую декларацию с включением прибыли КИК; Образец заполнения
финансовую отчетность КИК и аудит финансовой отчетности;
иные необходимые документы.
Руководство Бюро «Деловой фарватер» принимало участие в разработке законодательства о КИК. Мы понимаем специфику данного законодательства, накопили большой опыт и сейчас постоянно отслеживаем изменения по контролю за КИК.
Это позволяет нам:
- корректно и быстро готовить для вас всю необходимую отчетность по КИК,
- помогать вам эффективно и безопасно проводить налоговую оптимизацию группы компаний, включающей иностранное юридическое лицо.
Отчетность о КИК должна подаваться ежегодно не позднее 20 марта. Чтобы подготовить эту отчетность, нам потребуется от вас формальная финансовая отчетность КИК, а также сведения об аудите этой отчетности (если аудит обязателен по законодательству страны инкорпорации). Для этого вам не нужно приезжать к нам в офис – достаточно прислать в электронном виде требуемые документы и заполнить опросный лист (высылается по запросу).
Стоимость услуг зависит от сложности организационной структуры бизнеса и количества процедур, которые необходимо произвести в целях верного определения правовых последствий участия в иностранных структурах (наличие оснований для освобождения/ признания КИКом, наличия оснований для освобождения обложения прибыли КИК, наличие оснований для исполнения обязанностей иным лицом и иные).
Кроме того, при расчете прибыли КИК и заполнении отчетности на стоимость услуг оказывает влияние размер бизнеса (количество и сложность/нетипичность финансовых операций), количество требуемых корректировок финансовых показателей, объем необходимых дополнительных документов к отчетности, юрисдикция, в которой находится КИК (сложность правил учета в этой стране), а также качество перевода предоставленной клиентом отчетности.
Для обсуждения стратегии работы с КИК, позволяющей оптимизировать налогообложение и снизить риски, вы можете подъехать к нам в офис на встречу с адвокатом.
Первичные консультации с адвокатом по налогообложению КИК – бесплатные.
Стоимость услуг наших адвокатов
Стоимость консультирования о порядке и сроках исполнения обязанностей налогоплательщиков, участвующих в иностранных структурах
Стоимость анализа структуры бизнеса на предмет необходимости квалификации компаний в качестве КИК, а также правовых последствий наличия КИК (в том числе налоговые, гражданско-правовые и уголовные риски)
Стоимость подготовки отчетности по КИК (уведомление об участии в иностранной компании, уведомление о КИК, декларации по налогу на прибыль/ НДФЛ)
/ за каждый из документов
Стоимость подготовки рекомендаций по реструктуризации бизнеса с целью минимизации налоговой нагрузки и рисков